Guida alla Previdenza complementare

Cosa fare del tuo TFR

Se sei un lavoratore dipendente del settore privato che entra per la prima volta nel mercato del lavoro, sei chiamato a decidere cosa fare del tuo trattamento di fine rapporto (TFR) entro sei mesi dall’assunzione.

Ma cos’è il TFR

Il TFR è la somma pagata dal datore di lavoro al lavoratore dipendente nel momento in cui termina il rapporto di lavoro. Il TFR si calcola accantonando per ciascun anno di servizio una quota pari al 6,91% dell’importo della retribuzione dovuta per l’anno stesso. La somma accantonata, con esclusione della quota maturata nell’anno, viene rivalutata sulla base di un tasso costituito dall’1,5% in misura fissa più il 75% dell’aumento dell’indice Istat dei prezzi al consumo rilevato a dicembre dell’anno precedente.

Facciamo un esempio:

il signor Rossi è un lavoratore dipendente assunto il 1 gennaio e il cui reddito annuo lordo ammonta a euro 30.000. Alla fine dell’anno, il TFR di competenza del lavoratore è calcolato secondo la seguente formula:

• quota annua TFR = 30.000 × 6,91% = euro 2073

Alla fine dell’anno successivo, ipotizzando che il signor Rossi percepisca lo stesso reddito e che l’incremento dell’Istat dei prezzi al consumo rispetto a dicembre dell’anno precedente sia del 2%, il TFR complessivo di competenza del lavoratore è calcolato secondo la seguente formula:

• quota annua TFR = 30.000 × 6,91% = euro 2073
• rivalutazione = 2073 x [1,5% + (2% per 75%)] = euro 62,19
• totale TFR accantonato = 2073 + 2073 + 62,19 = euro 4208,19

Il lavoratore può scegliere di:

• destinare in via definitiva a una forma pensionistica complementare le quote del suo TFR ancora da maturare
• lasciare il suo TFR presso il datore di lavoro

Il lavoratore può decidere anche in un secondo momento di destinare alla previdenza complementare il suo TFR futuro. Il TFR maturato fino a quel momento non resta accantonato presso il datore di lavoro e sarà liquidato alla fine del rapporto di lavoro

• non effettuare alcuna scelta in modo esplicito. In questo caso il TFR confluisce automaticamente nel fondo pensione (negoziale, aperto o preesistente) previsto dal contratto di lavoro ovvero, se il contratto individua più fondi, in quello al quale è iscritto il maggior numero di dipendenti dell’azienda del datore di lavoro (cosiddetto conferimento tacito), altrimenti il TFR viene versato a fondi Inps, cioè la forma pensionistica complementare appositamente costituita presso l’Inps.

Anche se il lavoratore già da diversi anni èun lavoratore dipendente del settore privato e ha mantenuto il suo TFR in azienda, può in ogni momento decidere di destinarlo alla previdenza complementare.

Se sei un dipendente pubblico al quale si applica il regime del TFR puoi scegliere di destinare il TFR alla previdenza complementare solo se esiste un fondo pensione di riferimento per la tua categoria.