Le Agevolazioni Fiscali sui Mutui: La detrazione Irpef parte 4

Mutuo casa: Detrazione Irpef

Le Agevolazioni Fiscali sui Mutui

La detrazione Irpef

Come calcolare la detrazione d’imposta spettante

L’importo massimo complessivo di spesa su cui applicare la detrazione è di € 3615,20. Pertanto, la detrazione non può essere superiore a € 686,89, pari al 19% di € 3615,20.

Questo tetto massimo di spesa detraibile deve essere suddiviso tra tutti gli intestatari e riferito, eventualmente, a più contratti di mutuo stipulati per l’acquisto.

La detrazione d’imposta spetta nell’anno in cui le spese sono state seccamente sostenute, indipendentemente dalla data di scadenza, sia degli interessi passivi e piglio oneri accessori (principio di cassa).

Esempio: una rata di un mutuo con scadenza a gennaio del 2007 ma pagata dicembre 2006, può essere detratta nella dichiarazione dei redditi relativa al periodo d’imposta 2006, che si presenta nel 2007. Al contrario, non sarebbe possibile indicare nella dichiarazione dei redditi relativa 2006 una rata di mutuo che, pur con scadenza gennaio di detto anno, sia stata pagata dicembre 2005.

Attenzione: la detrazione d’imposta sugli interessi passivi spetta limitatamente alla parte di mutuo corrispondente al valore dichiarato nell’atto.

Secondo tale principio, in sostanza, quando la somma presa con il mutuo eccede il costo sostenuto dall’acquisto dell’immobile possono essere portati in detrazione gli interessi relativi alla parte di mutuo che come detto costo, aumentato delle spese notarili e degli altri oneri accessori relativi all’acquisto (gli oneri accessori consentono quindi di aumentare la detrazione spettante, fermo restando il limite massimo di € 3615,20).

Tra le voci che incrementano il costo d’acquisto dell’immobile destinato ad abitazione principale rientrano le seguenti:

onorario del notaio relativo sia all’atto di compravendita sia al contratto di mutuo
imposte dovute per l’atto di trasferimento immobiliare (registro, Iva, ipotecaria e catastale)
spese dell’iscrizione la cancellazione dell’ipoteca
imposta sostitutiva sul capitale prestato
spese sostenute per l’autorizzazione del giudice tutelare
spese sostenute nei procedimenti esecutivi individuali o concorsuali
compensi di mediazione immobiliare

Ciò a prescindere dal fatto che le predette spese titolo di oneri accessori degli interessi passivi concorrono ad alimentare nell’anno in cui sono sostenute l’importo sul quale calcolare la detrazione d’imposta.

Per determinare la parte di interessi passivi sulla quale calcolare la detrazione Irpef del 19% può essere utilizzata la seguente formula:

costo di acquisto dell’immobile x interessi passivi pagati : capitale erogato a titolo di mutuo.

June 20, 2026 | Agenzia delle entrate, Agevolazione fiscale, Attualità, Detrazione Irpef, Fisco, Italia, Mondo, Mutuo, Notizie, Tasse